ご相談いただいたケース

ある日、Kさんからこんなご相談がありました。

「私は未婚で母と二人暮らしをしています。以前母が私を被保険者として養老保険に入ってくれました。あと2年で満期を迎えるのですが、先日母から、『そろそろあなたの名義に変えようと思う』と言われ、保険会社に連絡すると、契約者と保険金の受取人を変更する書類が送られてきて、サインを求められました。これまでの保険料は母が払ってきましたが、名義変更後は私が負担する予定です。満期保険金の受取人も母から私に変更しますが、万が一の死亡保険金の受取人は母のままにするつもりです。保険料の大半は母が払ってきたので、税金がかからないか心配です。今回の変更で、どんな税金がかかるのでしょうか？」との事。
生命保険の名義変更でかかる税金の仕組みは複雑で、混乱される方も多いと思われますので、是非解説をご覧ください。

知っておきたいポイント

生命保険は「誰が保険料を払ったか」「誰が保険金を受け取るか」によって、かかる税金の種類が変わります。

①名義変更の時点では税金はかかりません

まず安心していただきたいのは、名義を変更した時点では税金は発生しないということです。税金がかかるのは、実際に保険金を受け取ったときや、保険料を払った方が亡くなったときです。

②満期保険金を受け取るとき

【お母様が払った分の保険料】→ 贈与税
お母様が支払った保険料の分については、Kさんが贈与を受けたものとして扱われ、贈与税の対象になります。
【Kさんご自身が払った分】→ 所得税
Kさんが名義変更後に支払った保険料の分は、一時所得として所得税の対象になります。一時所得の計算で引ける「必要経費」は、Kさんが実際に支払った保険料だけとなります。

税金は、それぞれが払った保険料の割合で按分して計算します。

③保険期間中にお母様が亡くなった場合

【お母様が払った分】→ 相続税
お母様が支払った分は「生命保険契約に関する権利」として相続税の対象になります。
【Kさんが払った分】→ 影響なし
Kさんが支払った分については、お母様が亡くなった時点では課税に影響しません。
その後、Kさんが満期保険金を受け取るときは、お母様が払った保険料も含めて必要経費として計算でき、一時所得として所得税がかかります。

④Kさんが先に亡くなった場合

お母様が死亡保険金を受け取ることになりますが、この場合も払った人によって税金が変わります。
【お母様が払った分】→ 所得税（一時所得）
お母様ご自身が払った分は、お母様の一時所得として所得税の対象です。
【Kさんが払った分】→ 相続税
Kさんが支払った分は、相続財産として相続税の対象になります。

まとめ

生命保険の名義変更は、単純なようで税金の仕組みは複雑です。特に「誰がいくら払ったか」の記録をきちんと残しておくことが大切です。相続専門の事務所だからこそ、生命保険に関する贈与税・所得税・相続税の複雑な計算もお任せください。「うちの場合はどうなるの?」という疑問にも、丁寧にお答えいたしますので、ご不安がある場合は是非お問い合わせくださいませ。