資産5億円以上の方へ

5億円以上の資産を守るための相続対策

5億円以上の資産をお持ちの方にとって、相続対策は単なる手続き以上に重要な資産保全の取り組みです。相続税は資産規模が大きいほど累進課税により重くのしかかり、場合によっては多額の税負担が発生します。
また、資産を次世代へ円滑に引き継ぐには、節税だけでなく、適切な資産管理や信頼性の高い運用方法も欠かせません。みらいえ相続税理士法人では高資産層向けの相続対策に特化し、「相続税の計算方法」から「富裕層向けの相続税対策」「遺産管理の重要性」「効果的な資産運用」まで、資産5億円以上の方が安心して相続準備を進めるための実践的な情報を提供しています。
専門知識と計画的な対策を活用して、大切な資産を守り、確実に未来へつなげるための参考にしていただければ幸いです。

01高資産層における相続税の基本と負担額の計算方法

高額な資産をお持ちの方にとって、相続税の負担は非常に大きなものになります。相続税は累進課税制度が採用されており、資産の総額が大きいほど税率が上昇します。そのため、相続税の負担額を正確に把握し、早めに対策を講じることが重要です。ここでは、相続税の累進税率と基礎控除の考え方、5億円以上の資産における税額シミュレーションについて解説します。

相続税の累進税率と基礎控除

相続税の計算は、基礎控除額を超えた財産に対して、10%から最大55%の累進税率が適用されます。基礎控除額は、法定相続人の人数に応じて決まります。基礎控除額の計算式は以下の通りです。

基礎控除額の計算式 3,000万円 +( 600万円 × 法定相続人の数 )

たとえば、法定相続人が3人の場合、基礎控除額は「3,000万円 +(600万円 × 3人)= 4,800万円」となります。
相続財産がこの基礎控除額を超えた場合、残額に対して相続税が課されます。

相続税の累進税率と基礎控除
相続財産の総額 税率 控除額
1,000万円以下 10%
3,000万円以下 15% 50万円
5,000万円以下 20% 200万円
1億円以下 30% 700万円
2億円以下 40% 1,700万円
3億円以下 45% 2,700万円
6億円以下 50% 4,200万円
6億円超 55% 7,200万円
※国税庁のホームぺージ<No.4155 相続税の税率|国税庁>
5億円以上の資産における税額シミュレーション

次に、具体的な資産規模に応じた相続税のシミュレーションを行います。
ここでは、3億円、5億円、10億円の相続財産を例に、相続税の概算額を示します。相続税の計算にあたっては、法定相続人の人数により税負担が異なるため、以下のシミュレーションは法定相続人が2人と仮定しています。

資産規模別の相続税額イメージ
資産規模 基礎控除後の課税対象額 相続税率 相続税額(概算)
3億円 約2億5,400万円 40% 約9,160万円
5億円 約4億5,400万円 50% 約2億270万円
10億円 約9億5,400万円 55% 約4億9,000万円

上記の表は、資産規模に応じた相続税額の概算例です。たとえば、5億円の資産を相続した場合、基礎控除を引いた課税対象額は約4億5,400万円となり、税率50%を適用した場合の相続税額は約2億円です。資産が大きくなるほど負担額が増加するため、高資産層の方にとっては早期の相続税対策が重要になります。

02富裕層向け相続税対策のポイント

高資産層の方にとって、相続税の負担は非常に大きなものとなります。しかし、適切な対策を講じることで、相続税の負担を軽減し、資産を効率的に引き継ぐことが可能です。
ここでは、富裕層に有効な「小規模宅地等の特例」「生前贈与」「信託の活用」を活用した相続税対策のポイントを解説します。

小規模宅地等の特例の活用

小規模宅地等の特例は、被相続人が住んでいた宅地や事業用の土地を相続する場合に、その評価額を最大80%減額することができる制度です。富裕層にとっては、不動産の評価額を大幅に引き下げるために有効な特例です。この特例を利用することで、相続税の負担を大幅に軽減することが可能です。

小規模宅地等の特例の適用条件と減税効果
相続開始の直前における宅地等の利用区分 要件 限度面積 減額される場合
被相続人等の事業の用に供されていた宅地等 貸付事業以外の事業用の宅地等 特定事業用宅地等に該当する宅地等 400平方m² 80%
貸付事業用の宅地等 一定の法人に貸し付けられ、その法人の事業(貸付事業を除きます。)用の宅地等 特定同族会社事業用宅地等に該当する宅地等 400平方m² 80%
貸付事業用宅地等に該当する宅地等 200平方m² 50%
一定の法人に貸し付けられ、その法人の貸付事業用の宅地等 貸付事業用宅地等に該当する宅地等 200平方m² 50%
被相続人等の貸付事業用の宅地等 貸付事業用宅地等に該当する宅地等 200平方m² 50%
被相続人等の居住の用に供されていた宅地等 特定居住用宅地等に該当する宅地等 330平方m² 80%
生前贈与と節税対策

生前贈与は、相続税の課税対象となる財産を減らすために有効な方法です。特に、毎年110万円以下の生前贈与は非課税枠が適用されるため、年間の贈与額がこの範囲内であれば贈与税がかかりません。長期的にわたり生前贈与を行うことで、非課税枠を活用しながら効率的に資産を引き継ぐことができます。

相続時精算課税
国税庁グラフ

贈与税

相続時精算課税を選択した受贈者は、特定贈与者ごとに、1年間に贈与により取得した財産の価額の合計額から、基礎控除額(110万円(注))を控除し、特別控除(最高2,500万円)の適用がある場合はその金額を控除した残額に、20%の税率を乗じて、贈与税額を算出します。

(注)同一年中に、2人以上の特定贈与者からの贈与により財産を取得した場合の基礎控除額110万円は、特定贈与者ごとの贈与税の課税価格であん分します。
相続時精算課税を選択した場合、その特定贈与者からの贈与について暦年課税の基礎控除の適用はできません。

相続税

相続時精算課税を選択した受贈者は、特定贈与者から取得した贈与財産の贈与時の価額から、基礎控除額を控除した残額を、その特定贈与者の相続財産に加算します。

暦年課税
国税庁グラフ

贈与税

1年間に贈与により取得した財産の価額の合計額から基礎控除額110万円を控除した残額に、一般税率又は特例税率の累進税率を適用して、贈与税額を算出します。

相続税

相続又は遺贈により財産を取得した方が、その相続開始前7年以内に被相続人から贈与により取得した財産がある場合には、その取得した財産の贈与時の価額を相続財産に加算します。ただし、延長された4年間に贈与により取得した財産の価額については、総額100万円まで加算されません。

信託の活用で資産管理の簡略化と節税

信託の仕組みを活用することで、資産を適切に管理しつつ、節税対策にもつなげることが可能です。特に、富裕層向けの相続対策としては、信託を利用して資産を一定の目的に沿って管理し、相続時に受益者へスムーズに財産を引き渡すことができます。

事例紹介:特定の資産を信託し、節税効果を図るケース

● 事例:賃貸物件を信託し、収益を孫世代へ分配するケース
被相続人が賃貸物件を信託し、その賃貸収入を孫へ受益者として分配する形を取ることで、相続税の課税対象額を抑えつつ、次世代に安定した収益を引き継ぐことが可能です。このように、信託を通じて資産を管理することで、家族の生活を支えつつ税負担を軽減することが期待できます。

2024年相続税担当申請実績 222件 過去15年間の税務調査率 0.002%
相続専門税理士 佐藤智春
相続税申告のご相談は
お任せください
電話アイコン022-714-6134

受付時間 10:00 – 18:00

無料

相続のご相談

予約・お問い合わせ

相続専門税理士 佐藤智春

03富裕層の資産保全と遺産管理の重要性

高資産層の方にとって、相続における資産保全と遺産管理は、単なる財産の分割を超えた重要な意味を持ちます。資産の透明性と信頼性を高め、相続人間で公平に分配するためには、信頼できる管理体制が不可欠です。

資産の透明性と信頼性を高める遺産管理の必要性

富裕層の資産管理においては、相続人が適切に遺産を受け取れるよう、透明性と信頼性の高い管理体制が求められます。不明瞭な資産の分配は、相続人間の不信や争いの原因となるため、明確かつ透明な管理が必要です。特に高額資産の場合、遺産の内容や分配方法が明確であればあるほど、相続手続きをスムーズに進めることができます。

遺産管理人制度、信託銀行の活用

資産の管理を第三者に委任する「遺産管理人制度」や、信託銀行に資産管理を依頼する方法は、富裕層にとって有効な手段です。遺産管理人や信託銀行が資産を管理することで、相続人間での意見の相違を回避し、資産の公正な分配が実現します。また、信託銀行を利用すると、相続手続きにおいて専門的なサポートが得られ、相続人の負担を軽減することが可能です。

相続人間の公平な分配のための管理手段

相続人が多い場合や資産が複雑な場合、適切な管理手段を活用して公平な分配を図ることが重要です。信託や遺言執行者、専門家による管理など、さまざまな方法があります。それぞれの手段には特徴があるため、下記の表で比較してみましょう。

信託、遺言執行者、専門家による管理の比較
管理手段 主な内容 メリット デメリット
信託 特定資産を
信託契約により管理
相続人間のトラブル回避、
節税効果
手続きが複雑、
費用が発生する
遺言執行者 相続開始後に遺言を
スムーズに執行すること
遺言に基づき
財産を管理・分配
遺言書の内容が不明瞭だと
効果減少
専門家の管理 各種資産を専門家が
総合的に管理
税理士、弁護士、
信託銀行によるサポート
費用が発生する、
信頼性が依存する
プライバシー保護とリスク管理

資産のプライバシー保護とリスク管理も、富裕層の遺産管理において重要な要素です。特に、資産内容やその受益者が外部に漏れないようにするためには、信託などの手段を利用することでプライバシーを守ることができます。また、相続トラブルや経済的なリスクから資産を保護するため、信託によって特定の条件を設定し、資産を管理することも可能です。

ケーススタディ:信託を利用した相続人保護の実例

● 事例:被相続人が孫世代のために特定の信託を設定し、必要な時期に資金が渡るようにしたケース
被相続人が生前に資産を信託し、その信託資産を孫に残す条件を設定しました。例えば、孫が成人し、教育費や生活費が必要な時期に合わせて信託資金が給付されるよう設定することで、遺産が不正利用されるリスクを防ぎつつ、計画的に資産を渡すことが可能です。信託を活用することで、相続人の生活を支援し、リスクを管理した資産継承が実現できます。

04効果的な資産運用と分散投資によるリスク管理

高資産層における相続対策として、資産の適切な運用とリスク管理は欠かせません。特に、相続前後の資産配分を見直し、国内外に分散投資することで、経済変動やリスクに対する耐性を高め、資産をより安全に守ることができます。

相続前後の資産運用の見直し

相続に伴い、資産の使途や構成が変わる場合があります。そのため、相続前後で資産運用の方針を再検討し、安定した収益が得られる配分を検討することが重要です。以下は一般的な資産配分例です。

資産配分の例(不動産、株式、預貯金などの割合)

安定した資産(不動産、債券)と成長資産(株式、投資信託)を組み合わせることで、収益性と安定性のバランスを取ります。

不動産:資産の40%

資産価値が比較的安定しており、賃貸収入も見込めるため、資産保全に適しています。

株式・投資信託:資産の30%

成長性が期待できる一方でリスクも高いため、相続人のリスク許容度に応じて適切な割合に設定します。

預貯金・債券:資産の30%

流動性が高く、安全性が重視される資産。短期間で資金を引き出したい場合に備えて、一定割合を確保します。

国際分散投資でのリスク軽減と資産保護

資産運用では、国内資産に偏らず、海外資産を組み込むことで地理的リスクを分散することが効果的です。国際分散投資は、経済変動や為替リスクの影響を軽減し、資産保全を高めます。

国内外の不動産、投資信託、ETFなどのメリット・デメリット

国内外の資産をバランスよく組み合わせることで、リスク分散と資産保護の効果が期待できます。特に、成長市場の海外ETFなどを取り入れると、経済成長に合わせた収益も期待できます。

管理手段 メリット デメリット
国内不動産 安定した資産価値、賃貸収入が見込める 日本経済の影響を受けやすい
海外不動産 資産の分散効果、成長市場に投資可能 為替リスク、現地の法律・税制の知識が必要
国内投資信託 安定性が高く、日本市場の成長に合わせた運用が可能 成長性が限定的
海外ETF グローバルな市場に投資でき、高い成長性が見込める 為替リスク、株式市場の影響を受けやすい
不動産管理と賃貸収益の最大化

相続で受け継いだ不動産の収益を最大化するためには、賃貸収入を増やし、資産価値を高める管理が重要です。不動産管理の効率化やリノベーションを通じて、賃貸収益を高めることが可能です。

収益予測シミュレーション:不動産運用による収益最大化モデル

● 現状維持のケース:
年間賃貸収入:600万円
年間経費:200万円
純収益:400万円

● リノベーション投資後のケース:
年間賃貸収入:800万円(家賃増加)
年間経費:250万円(維持費増加)
純収益:550万円

リノベーションにより家賃を増加させることで、収益が向上することがわかります。不動産管理と戦略的なリノベーションを組み合わせることで、長期的な収益性を高め、資産価値を維持・向上させることが可能です。

2024年相続税担当申請実績 222件 過去15年間の税務調査率 0.002%
相続専門税理士 佐藤智春
相続税申告のご相談は
お任せください
電話アイコン022-714-6134

受付時間 10:00 – 18:00

無料

相続のご相談

予約・お問い合わせ

相続専門税理士 佐藤智春

05富裕層のための相続に関する専門家の役割とサポート体制

富裕層にとって、相続の計画には専門的な知識と経験が必要です。税理士、弁護士、信託銀行といった専門家が連携することで、総合的なサポートを提供し、効果的な資産管理と相続対策を実現できます。
ここでは、専門家の役割、相続計画のカスタマイズ方法、定期的な見直しの重要性について解説します。

税理士・弁護士・信託銀行による総合サポート

相続に関する法的手続きや税務対策、信託を利用した資産管理には、それぞれ専門家のサポートが欠かせません。弁護士、税理士、信託銀行がチームを組んで総合的にサポートすることで、各分野に特化したアドバイスが得られ、相続手続きを円滑に進めることが可能です。

専門家別サポート内容と期待できる効果

専門家の役割分担を明確にすることで、それぞれの専門知識を活かし、相続計画を効果的に進めることができます。

専門家 サポート内容 期待できる効果
弁護士 遺産分割協議、遺言書作成、遺産トラブル対応 相続トラブルを未然に防ぎ、円満な相続を実現
税理士 相続税対策、申告・納税サポート、節税計画 相続税の負担軽減、節税対策の実行支援
信託銀行 信託による資産管理、遺産管理、受益者への資産分配 資産保全と管理の効率化、信頼性の高い分配
カスタマイズされた相続計画の作成方法

富裕層の方にとって、画一的な相続計画は適していない場合が多いため、資産状況や相続人の意向に合わせたカスタマイズされた相続計画が必要です。たとえば、資産の一部を生前贈与しつつ、残りを信託で管理する方法や、特定の相続人に優遇策を設けるといったカスタマイズが可能です。

ケーススタディ:富裕層向けにカスタマイズされた節税対策の実例

● 事例:多額の不動産資産を持つ被相続人が、信託と生前贈与を組み合わせた節税対策を行ったケース
 ・被相続人は、生前に子供と孫へ毎年の非課税枠を活用した贈与を実施。
 ・また、不動産資産の一部を信託し、相続人の生活支援のために賃貸収益を受け取れるように設定。
 ・このカスタマイズによって、相続税の対象資産を減らしつつ、安定的な収益を次世代に継承することに成功。
こうした事例により、相続人の生活支援と節税の両立を実現できました。

定期的な見直しの重要性と資産管理の最適化

相続計画は、一度策定して終わりではなく、定期的に見直すことが重要です。経済状況や相続人のライフステージが変化することで、最適な資産配分や税負担も変わる可能性があるため、相続プランの再検討を行うことで資産管理が最適化されます。

相続プランの定期見直しによる節税効果

数年ごとに相続プランを見直すことで、贈与のタイミングを適切に設定し、資産配分を調整することで、相続税の負担をさらに軽減する効果が期待できます。

相続専門税理士紹介

06富裕層向け相続の成功事例と失敗事例の分析

富裕層にとって、相続の計画は資産を守り、円滑に次世代へ引き継ぐための重要なステップです。ここでは、成功事例と失敗事例を分析し、そこから学べるポイントと適切な対策について解説します。相続がうまくいったケースとうまくいかなかったケースの両方を理解することで、最適な相続対策を検討しましょう。

成功事例
信託や生前贈与の適切な活用

適切な信託や生前贈与の活用により、相続税の負担を軽減し、相続人間のトラブルを防ぐことができたケースです。信託を利用して資産を管理することで、相続後も受益者に安定した収益を提供し、節税効果も期待できます。

成功事例とそれにより得られた効果(節税、円満相続)

成功事例では、信託を通じた資産管理や生前贈与によって、トラブルを回避し、税負担も減らせるため、資産が大きい場合は積極的に活用したい手段です。

事例 採用した対策 得られた効果
賃貸不動産を信託したケース 信託契約で賃貸収益を次世代に分配 相続税対象外としつつ、孫世代に安定収益を提供
生前贈与を長期的に実施 年間110万円の非課税枠を活用した贈与 課税対象資産を減らし、節税効果が高まった
遺言書作成 信託と遺言による分配方法を指定 争いなく円満に株式資産が相続人に継承された
失敗事例
適切な遺言書がない場合の問題点

一方、遺言書がない場合や、適切に作成されていない場合、相続人間でトラブルが発生し、円満な相続ができなくなるリスクが高まります。特に、資産が多いと各相続人の希望が異なることも多く、遺産分割協議が難航しがちです。

遺言がなくトラブルに発展した例

● 事例:高額な不動産を複数所有していた被相続人が遺言書を残さなかったケース
被相続人が複数の不動産を持っていたにもかかわらず、遺言書を残さなかったため、相続人間で不動産の分配方法について意見が対立しました。
 ・一部の相続人は売却を希望する一方で、他の相続人は維持を希望。
 ・遺産分割協議が長引き、不動産の維持費や固定資産税の負担が発生。
 ・さらに、家庭裁判所の調停にまで発展し、法的手続きと時間的コストが増大。
このケースでは、遺言書があれば、相続人間のトラブルや経済的負担を回避できた可能性が高いです。

学ぶべきポイントと適切な対策方法

これらの成功例と失敗例から学ぶべきポイントは、相続対策は早期に開始し、明確な意思を示すための書類や契約を準備しておくことの重要性です。

● 信託や生前贈与を活用し、資産を事前に整理

相続時に税負担が軽減されるよう、適切に信託を設定したり、長期的な生前贈与を実施することで、トラブルのリスクを抑えることが可能です。

● 遺言書の作成と信頼性の確保

遺言書がないと相続人間での協議が複雑化しやすく、遺産分割が長期化する恐れがあります。公正証書遺言などの信頼性が高い形式で、相続人の意向を明確に記しておくことが重要です。

● 専門家と協力し、継続的に計画を見直す

相続計画は一度策定して終わりではなく、相続人や資産状況の変化に合わせて、定期的に見直すことが最適な相続を実現する鍵です。弁護士や税理士と協力し、状況に応じた対策を行いましょう。

ご相談事例
適切な相続準備で未来の安心を

相続において大切なのは、早期から計画を立て、万全の準備を整えておくことです。特に富裕層の方にとって、相続税や資産管理は複雑な要素が絡むため、法的な手続きや税務対策について専門家のサポートが不可欠です。適切な準備を進めることで、大切な資産を確実に次世代へ引き継ぎ、未来の安心を手に入れることができます。

相続対策を始める第一歩として、資産評価やプランニングの見直しを行いましょう。資産評価や相続計画に関するご相談については、「予約フォーム」からお気軽にお問い合わせください。専門家が現状を正確に把握し、最適な相続プランをご提案いたします。

みらいえ相続グループホームページ